Product Update 395/396: Nieuwe fiscale regels binnen de EU vanaf 1 januari 2010

Met ingang van 1 januari 2010 vinden er een aantal fundamentele wijzigingen plaats met betrekking tot de BTW/ICT aangifte. De wijzigingen omvatten regels inzake de plaats van levering van diensten aan bedrijven en consumenten, regelingen voor grensoverschrijdende BTW-teruggaven en de administratieve samenwerking.

Wanneer u BTW-plichtig bent en u zaken doet met andere BTW-plichtige bedrijven binnen de EU, dient u de activiteiten te registreren en aan te geven. Hiervoor zijn twee systemen Instrastat en de ICT-aangifte. In de Intrastat aangifte wijzigt er niets. De ICT-aangifte, welke betrekking heeft op het leveren van goederen wordt vervangen door de aangifte voor het leveren van goederen en diensten, de ICP-aangifte. Deze aangifte is niet alleen voor het leveren van goederen, maar nu ook voor het leveren van diensten aan BTW-plichtige klanten in een ander EU land.

Bij grensoverschrijdende leveringen of diensten dient u deze aan te geven wanneer de klant is gevestigd in een ander EU land dan waar u gevestigd bent. De locatie waar de dienst wordt uitgevoerd is niet meer van toepassing, alleen de vestigingsplaats van de klant.

Vanaf product update 396 zijn er een aantal wijzigingen doorgevoerd zodat u vanaf 1 januari 2010 de gegevens kunt registreren en aangeven volgens de voorwaarden die gelden vanaf 2010. Deze wijzigingen zijn alleen van toepassing wanneer de optie 'BTW deactiveren' in de grootboekinstellingen niet is aangevinkt. Het betreft wijzigingen bij het onderhouden van BTW-codes, maar ook in de ICT-aangifte en de BTW-aangifte. In deze release note worden deze wijzigingen verder toegelicht. Tevens vindt u in deze release note uitleg over welke stappen u kunt uitvoeren zodat u in 2010 de BTW kunt registreren en aangeven volgens de voorwaarden van de belastingdienst.

Deze wijzigingen zijn tevens vanaf 12-01-2010 beschikbaar in product update 395 van Exact Globe.

Aanpassingen voor het onderhouden van BTW codes

Bij het onderhoud van de BTW-codes was het in voorgaande releases mogelijk om op het tabblad 'ICT' bij het veld 'ICT aangifte' de optie 'Listing' te selecteren. Vanaf deze product update is dit gewijzigd. Het veld 'ICT aangifte' is hernoemd naar 'ICP aangifte' en de optie 'Listing' is vervangen door de opties 'Listing goederen' en 'Listing diensten'. Met deze opties kunt u aangeven of de BTW-code betrekking heeft op diensten of goederen.

Nieuwe boekingsgang

Het definiëren van een aparte BTW-code voor goederen en diensten is belangrijk om uiteindelijk op de ICP-aangifte de uitsplitsing naar goederen danwel diensten te maken.

Wanneer u zaken doet met het buitenland, zijn er drie scenario's mogelijk:

1. U levert alleen goederen
2. U verricht alleen diensten
3. U levert zowel goederen als diensten

Voor ieder scenario geldt een andere situatie:

Scenario1
Wanneer u alleen goederen levert hoeft u niets aan te passen. Wanneer u bij het onderhoud van de debiteuren de BTW-codes voor ICL heeft gekoppeld, kunt u deze laten staan en hoeft u hier verder niets aan te passen. Let op!: U dient wel een update uit te voeren naar de nieuwe versie om in 2010 een correcte ICP-aangifte te kunnen versturen.

Scenario 2
Wanneer u alleen diensten verricht dient u de volgende zaken aan te passen:

• U dient een nieuwe BTW code aan te maken met het type 'Listing diensten'. Op het tabblad 'ICP' van de BTW-code kunt u vervolgens bij het veld 'ICP aangifte' de optie 'Listing diensten' selecteren. Daarnaast dient u bij de BTW-code op het tabblad 'BTW-vakken' de juiste vakken te koppelen. Door het koppelen van de vakken zorgt u ervoor dat de bedragen die geboekt worden op deze BTW-code op de juiste plek op de aangifte worden gevuld. Bij het aanmaken van de BTW-code dient u met de volgende zaken rekening te houden:
  • Het BTW percentage dient 0% te zijn.
  • BTW verlegd dient niet te zijn aangevinkt.
  • Bij 'Soort Mutatie' selecteert u 'Verkoop'.
  • Bij 'ICP aangifte' selecteert u 'Listing diensten'.
  • Bij 'Land ICP listing' selecteert u 'NL'
  • Op het tabblad 'BTW-vakken' koppelt u het vak '3B' (positief).
• De volgende stap is het koppelen van deze BTW-code bij uw buitenlandse debiteuren. U kunt deze koppelen bij het onderhoud van de debiteur op het tabblad 'Financieel' bij het veld 'BTW' én het veld 'BTW diensten' (Het veld 'BTW diensten is alleen aanwezig wanneer E-Factuur in uw licentie aanwezig is). Op deze wijze zorgt u ervoor dat deze BTW-code standaard wordt voorgesteld bij het boeken op deze debiteur.

Scenario 3
Wanneer zowel goederen als diensten levert dient u de volgende zaken aan te passen:

• U dient een nieuwe BTW code aan te maken met het type 'Listing diensten'. Op het tabblad 'ICP' van de BTW-code kunt u vervolgens bij het veld 'ICP aangifte' de optie 'Listing diensten' selecteren. Daarnaast dient u bij de BTW-code op het tabblad 'BTW-vakken' de juiste vakken te koppelen. Door het koppelen van de vakken zorgt u ervoor dat de bedragen die geboekt worden op deze BTW-code op de juiste plek op de aangifte worden gevuld. Bij het aanmaken van de BTW-code dient u met de volgende zaken rekening te houden:
  • Het BTW percentage dient 0% te zijn.
  • BTW verlegd dient niet te zijn aangevinkt.
  • Bij 'Soort Mutatie' selecteert u 'Verkoop'.
  • Bij 'ICP aangifte' selecteert u 'Listing diensten'.
  • Bij 'Land ICP listing' selecteert u 'NL'
  • Op het tabblad 'BTW-vakken' koppelt u het vak '3B' (positief).
• Bij het boeken dient u deze nieuwe BTW-code te selecteren wanneer het diensten betreft. Bij het boeken wordt standaard de BTW-code van de debiteur gebruikt. In de huidige situatie dient u deze tijdens het boeken te vervangen door een BTW code met 0%. In de nieuwe situatie dient u deze tijdens het boeken te vervangen door de nieuwe BTW-code met het type 'Listing diensten'.

Facturen voor diensten geleverd in 2009 hoeft u niet aan te geven. Deze hoeven dan ook niet te worden meegenomen in de BTW-aangifte en ICP-aangifte.

Aan de inkoopzijde dient u tevens de diensten (die zijn afgenomen van leveranciers uit andere EU landen) te registreren. Deze dient u net zoals als het afnemen van goederen (van leveranciers uit andere EU landen) te registeren en aan te geven op vak 4B.

Aanpassingen ICT-aangifte / ICP-aangifte en de BTW-aangifte

Naast de wijzigingen in de stamgegevens zijn er tevens een aantal wijzigingen in de ICT-aangifte en de BTW-aangifte.

Vanaf deze product update is het menupad [Financieel, BTW / Statistieken, ICT aangifte] hernoemd naar [Financieel, BTW / Statistieken, ICP aangifte].

In het scherm voor het aanmaken van een nieuwe ICP aangifte is het veld 'Frequentie' toegevoegd waar u kunt aangeven of u de aangifte jaarlijks, per kwartaal, elke 2 maanden of maandelijks uitvoert. De waarde die u hier selecteert is tevens van invloed op het veld 'Periode'. Wanneer u bijvoorbeeld bij 'Frequentie' de optie 'Maandelijks' selecteert, kunt u bij het veld periode een van de twaalf maanden selecteren.

Wijzigingen in het scherm bij het aanmaken van een nieuwe ICP aangifte.

Tevens is het veld 'Selectie' toegevoegd waar u de keuze kunt maken uit 'Toegewezen' en 'Verwerkt'. Met de optie 'Toegewezen' kunt u een selectie maken uit de records die zijn toegewezen aan een aangifte periode. Met deze optie kunt u dus een ICP-aangifte uitvoeren zonder dat de BTW-aangiftes definitief zijn afgedrukt. Met de optie 'Verwerkt' kunt u een selectie maken uit de definitieve BTW-aangiftes. Het veld 'Selectie' is alleen beschikbaar wanneer u bij 'Frequentie' de optie 'Maandelijks' heeft geselecteerd.

De voorgestelde aangifte periode die wordt getoond in het veld 'Aangifteperiode' is tevens aangepast zodat deze voldoet aan de voorwaarden van de belastingdienst. Hieronder vindt u een overzicht van wanneer welke aangifte periode wordt gebruikt. 

Type	Periode	Aangifte periode
Jaarlijks	Volledig jaar	JJ040
Maandelijks	januari	JJ101
	februari	JJ102
	maart	JJ103
	april	JJ204
	mei	JJ205
	juni	JJ206
	juli	JJ307
	augustus	JJ308
	september	JJ309
	oktober	JJ410
	november	JJ411
	december	JJ412
Elke 2 maanden	jan - feb	JJ113
	apr - mei	JJ214
	jun - aug	JJ315
	sep - dec	JJ416
Per kwartaal	1ste kwartaal	JJ100
	2de kwartaal	JJ200
	3de kwartaal	JJ300
	4de kwartaal	JJ400

In de bovenstaande tabel verwijst JJ naar de laatste 2 cijfers van het jaar.

Bij het uitvoeren van een BTW-aangifte en de ICP-aangifte zijn wijzigingen doorgevoerd zodat de aangemaakte aangiftes voldoen aan de voorwaarden voor 2010.

In de traditionele ICP-aangifte en de elektronische ICP-aangifte is een extra kolom toegevoegd. U beschikt nu over twee kolommen. Bij de aangiften die u vanaf 2010 uitvoert toont de kolom 'Bedrag' het bedrag aan goederen terwijl de kolom 'Bedrag (Diensten)' het bedrag aan diensten toont. Op basis van het soort listing (listing goederen of listing diensten) die u bij het onderhoud van de BTW-code heeft geselecteerd worden de bedragen in de kolom 'Bedrag' of 'Bedrag (Diensten)' getoond.

De twee kolommen in het scherm van de Elektronische ICP-aangifte.

Daarnaast zijn ook de namen van de vakken op de BTW-aangifte aangepast.

De aangepaste namen van de vakken op de BTW-aangifte.

Oude omschrijving vak	Nieuwe omschrijving vak
1. Door u verrichte leveringen / diensten	1. Prestaties binnenland
2. Aan u verrichte binnenlandse leveringen / diensten	2. Verleggingsregelingen buitenland
3. Door u verrichte leveringen naar het buitenland	3. Prestaties naar/in het buitenland
3b Leveringen naar landen binnen de EU	3b Leveringen naar/diensten in landen binnen de EU
4. Aan u verrichte binnenlandse leveringen uit het buitenland	4. Prestaties uit het buitenland aan u verricht
4a Leveringen uit landen buiten de EU (invoer)	4a Leveringen/diensten uit landen buiten de EU
4b Leveringen uit landen binnen de EU	4b Leveringen/diensten uit landen binnen de EU
5. Berekening van de omzetbelasting	Voorbelasting, kleineondernemersregeling, schatting en eindtotaal

Wat te doen per 1/1/2010

Deze nieuwe regelgeving gaat in per 1/1/2010. De uiterste datum dat u over deze nieuwe functionaliteit dient te beschikken is als u uw eerste ICP-aangifte voor 2010 uitvoert. Voorwaarde hierbij is dat u vanaf 1/1/2010 uw diensten in de EU registreert op een nieuwe BTW code van 0%. Zodra u dan over de nieuwe software beschikt kunt u de BTW-code aanvullen met de juiste instellingen zoals hierboven beschreven en kunt u een correcte ICP-aangifte verzenden.

Let op: u bent waarschijnlijk gewend aan een ICT-aangifte die u per kwartaal verzendt. Als u meer dan 100.000 euro per kwartaal levert, bent u vanaf 2010 verplicht om de ICP-aangifte per maand te verzenden!

Na product update 396

De onderstaande functionaliteit is vanaf 5 februari 2010 beschikbaar in product update 396.

Voor bedrijven die zowel goederen als diensten leveren komt er in de toekomst nog een verfijning van de werkwijze. Net zoals in voorgaande releases is het in product update 396 het geval dat bij het invoeren van de boekingen standaard de BTW-code wordt voorgesteld die gekoppeld is bij de debiteur. Wanneer de boeking betrekking heeft op een andere BTW-code dient u deze net als in voorgaande releases handmatig in de boeking aan te passen. Wanneer de boeking betrekking heeft op een dienst dan dient u op dit moment zelf de voorgestelde BTW-code in de boeking te vervangen door een BTW-code van 0%, of in de nieuwe situatie een BTW-code met het type 'Listing diensten'. In een toekomstige release wordt de mogelijkheid geboden om dit in de stamgegevens vast te leggen. Afhankelijk van het soort boeking koppelt het systeem dan automatisch de juiste code en hoeft u niet meer handmatig een BTW-code voor diensten te selecteren wanneer de boeking betrekking heeft op diensten.  

Vanaf Product Update 396 kunt u hier zelf al de voorbereidingen voor treffen.

Bij onderhoud van de debiteuren en de relaties is hiervoor het veld 'BTW diensten' toegevoegd (Het veld 'BTW diensten is alleen aanwezig wanneer E-Factuur in uw licentie aanwezig is). U heeft in de nieuwe product update de beschikking over twee velden om een BTW-code in te vullen.

Het nieuwe veld bij het onderhoud van de debiteuren.

De BTW-code die u koppelt bij veld 'BTW' wordt net als in voorgaande releases gebruikt om de standaard BTW-code voor die debiteur voor te stellen. In product update 396 werkt dit nog steeds op deze manier. Het veld 'BTW-diensten' is nieuw. In dit veld kunt u de BTW-code koppelen die gebruikt dient te worden voor de standaard BTW-code voor de diensten. Daarnaast is ook de XML tag <VATServices> toegevoegd aan de XML definitie voor het importeren en exporteren van debiteuren. Met deze tag kan het veld 'BTW diensten' van de debiteur worden geïmporteerd en geëxporteerd. 

In toekomstige product updates wordt de bij het veld 'BTW diensten' gekoppelde code automatisch voorgesteld wanneer de boeking betrekking heeft op diensten.

Om te kunnen bepalen of de BTW-code uit het veld 'BTW' danwel 'BTW diensten' gebruikt moet worden, moet Exact Globe weten of het artikel een goed of een dienst is. Hiervoor is het daarom ook van belang dat u uw artikelen classificeert als 'Goederen' of 'Diensten'. In overeenstemming met de fiscale regels binnen de EU die gelden vanaf 1 januari 2010 dienen artikelen duidelijk geïdentificeerd te worden als goederen of diensten. Bij het onderhoud van de artikelen is hiervoor het veld 'Classificatie ICP' toegevoegd.

Het nieuwe veld bij het artikelonderhoud.

Met dit veld kunt u aangeven of het artikel onder de goederen of diensten valt. Door de optie 'Goederen' te selecteren geeft u aan dat het artikel onder de goederen valt. Wanneer u het artikel als dienst wilt classificeren dan selecteert u hier de optie 'Diensten'. Wanneer u het artikel niet als dienst of goederen hoeft te classificeren kunt u dit veld leeg laten. Bij de uurartikelen is dit veld niet aanwezig. Tijdens de update naar product update 396 worden de uurartikelen automatisch bijgewerkt zodat deze allemaal als dienst worden gezien. In het onderhoudscherm van de uurartikelen zelf is dit veld niet zichtbaar en veranderd er dan ook niets.

Ook de functie voor het kopiëren van artikelen is aangepast. Wanneer u artikelen kopieert wordt vanaf nu ook de waarde van het veld 'Classificatie ICP' meegekopieerd. Daarnaast is vanaf deze product update de optie 'Classificatie ICP' toegevoegd bij het bijwerken van artikelen. Met deze optie kunt u in één keer het veld 'Classificatie ICP' bij meerdere artikelen aanpassen.

Tevens is de XML tag <TaxItemClassification> toegevoegd aan de XML definitie voor het importeren en exporteren van artikelen. Met deze tag kan het veld 'Classificatie ICP' van het artikel worden geïmporteerd en geëxporteerd. 

U kunt nu reeds een begin maken om uw artikelen te classificeren. In een toekomstig product update wordt deze classificatie van het artikel gebruikt om te bepalen welke BTW-code wordt voorgesteld in een boeking. Boekt u bijvoorbeeld een artikel dat geclassificeerd is als 'Goederen' dan zal het systeem de BTW-code, die u bij het veld 'BTW' bij de debiteur heeft gekoppeld voorstellen. Boekt u een artikel dat is geclassificeerd als 'Diensten' dan gebruikt het systeem de BTW-code die u bij het veld 'BTW diensten' van de debiteur heeft gekoppeld. Om u alvast voor te bereiden op deze nieuwe functionaliteit kunt u vanaf product update 396 reeds de juiste BTW-codes (bij het veld 'BTW diensten') koppelen bij uw debiteuren, en uw artikelen classificeren als 'Goederen' of 'Diensten'.

Om u voor te bereiden kunt u de volgende stappen uitvoeren:

• U dient te beschikken over een BTW code met het type 'Listing diensten'. Op het tabblad 'ICP' van de BTW-code dient bij het veld 'ICP aangifte' de optie 'Listing diensten' geselecteerd te zijn. Daarnaast dient u bij de BTW-code op het tabblad 'BTW-vakken' de juiste vakken te koppelen. Door het koppelen van de vakken zorgt u ervoor dat de bedragen die geboekt worden op deze BTW-code op de juiste plek op de aangifte worden gevuld. Bij het aanmaken van de BTW-code dient u met de volgende zaken rekening te houden:
  • Het BTW percentage dient 0% te zijn.
  • BTW verlegd dient niet te zijn aangevinkt.
  • Bij 'Soort Mutatie' selecteert u 'Verkoop'.
  • Bij 'ICP aangifte' selecteert u 'Listing diensten'.
  • Bij 'Land ICP listing' selecteert u 'NL'
  • Op het tabblad 'BTW-vakken' koppelt u het vak '3B' (positief).
• De volgende stap is het koppelen van deze BTW-code voor de diensten bij uw buitenlandse debiteuren. U kunt deze koppelen bij het onderhoud van de debiteur op het tabblad 'Financieel' bij het veld 'BTW diensten' (Het veld 'BTW diensten is alleen aanwezig wanneer E-Factuur in uw licentie aanwezig is). Met het icoon achter het veld kunt u de BTW-code die u bij het veld 'BTW diensten' heeft gekoppeld kopiëren naar het veld 'BTW code diensten' van alle andere debiteuren die aan de volgende voorwaarden voldoen:

• Bij het land dat aan de debiteur is gekoppeld is de optie 'Lidstaat Europese Unie' aangevinkt.
• De BTW-code die bij het veld 'BTW' is gekoppeld is hetzelfde als de BTW-code die bij deze debiteur bij het veld 'BTW' is gekoppeld.

Wanneer u op dit icoon klikt wordt er eerst om een bevestiging gevraagd middels de volgende melding: "Wilt u de BTW code voor BTW Diensten kopiëren naar andere debiteuren, die zich in de EU bevinden, en ook dezelfde BTW code voor BTW Goederen gekoppeld hebben?". Wanneer u kiest voor 'Ja' wordt de BTW-code gekopieerd naar de betreffende debiteuren. Wanneer u kiest voor 'Nee' wordt de BTW-code niet gekopieerd naar de andere debiteuren.

• Vervolgens dient u uw artikelen te classificeren als 'Goederen' of 'Diensten'. Wanneer u veel artikelen heeft kunt u dit voor meerdere artikelen in één keer uitvoeren.

Middels de batch-update artikelen kunt u de ICP classificatie voor meerdere artikelen in één keer bijwerken. In het selectiescherm bij het onderhouden van de artikelen kunt u middels de knop 'Batch-updates' het batch-update scherm openen. In dit scherm kunt u een selectie maken van uw artikelen. U maakt hier eerst een selectie zodat alle artikelen die een dienst betreffen worden getoond. Vervolgens selecteert u bij het veld 'Classificatie ICP' de optie 'Diensten'. Wanneer u daarna op 'Toon lijst' klikt wordt het overzicht geopend in MS Excel. Hier kunt u controleren of de juiste artikelen worden getoond. Als dit het geval is kunt u middels het bijwerken-icoon in MS Excel uw artikelbestand bijwerken. De artikelen uit de selectie worden nu geclassificeerd als dienst.

Deze zelfde stappen kunt u vervolgens uitvoeren om de andere artikelen als 'Goederen' te classificeren.